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目次
オンショア・オフショア会社設立とは何ですか?
オンショア・オフショア会社を設立することは、ビジネスの世界では一般的な慣行です。 これは、企業が低税率の管轄区域にあるオフショア会社を利用することで税負担を軽減できるようにする税務戦略です。 この行為は合法ですが、脱税とみなされる可能性があるため、しばしば物議をかもしています。
オフショア会社とは何ですか?
オフショア会社とは、重要な事業活動を行わない外国に登録された会社です。 オフショア会社は、ケイマン諸島、英領ヴァージン諸島、バハマなどの低税管轄区域で登録されることがよくあります。 これらの管轄区域では、低税率またはゼロ税率、柔軟な税規制、プライバシーの向上など、企業に税制面での利点が提供されます。
オンショア・オフショア会社の設立はどのように行われますか?
オフショア・オンショア会社の設立には、オンショア会社とオフショア会社の両方を使用するビジネス構造の作成が含まれます。 オンショア会社は企業が事業活動を行う国で登録され、オフショア会社は税金の低い管轄区域で登録されます。
一般にオンショア会社は会社の事業活動を行うために使用され、オフショア会社は特許、商標、著作権などの資産を保持するために使用されます。 オフショア会社は、オンショア会社からロイヤルティや配当金の支払いを受け取るためにも使用できます。
オンショア・オフショア会社を設立すると、企業は利益の一部を低税率の管轄区域に移転することで税負担を軽減できます。 オフショア会社は、キャピタルゲイン税や相続税を回避するためにも利用できます。
オンショア・オフショア会社を設立するメリット
オンショア・オフショア会社を設立することには、企業にとっていくつかの利点があります。
- 税負担の軽減: 低税管轄区域でオフショア会社を利用することで、企業は税負担を軽減できます。
- 資産保護: オフショア会社を利用して特許、商標、著作権などの資産を保持し、訴訟や債権者から保護することができます。
- プライバシーの強化: 低税率の管轄区域では、多くの場合、企業に対してプライバシーが強化されており、所有者や株主のプライバシーを保護するのに役立ちます。
オンショア・オフショア会社設立のデメリット
オンショア・オフショア会社の設立には次のようなデメリットもあります。
- ネガティブなイメージ: オンショア・オフショア会社の設立は脱税とみなされ、会社のイメージを損なう可能性があります。
- 高コスト: オンショア・オフショア会社の組織を設立するには、関連する法務費用や会計費用がかかるため、費用がかかる場合があります。
- 法的リスク: 一部の管轄区域では、オンショア・オフショア会社の設立は違法とみなされ、法的手続きや罰金が科せられる可能性があります。
オンショア・オフショア会社設立の例
多くの企業は税負担を軽減するためにオンショア・オフショア会社設立を利用しています。 ここではいくつかの例を示します ：
Apple
Appleは税負担を軽減するためにオンショア・オフショア会社設立を利用していることで知られている。 同社はアイルランドに子会社を設立し、そこで自社製品の知的財産を登録した。 その後、この子会社は世界中の他の Apple 子会社にライセンスを付与し、アイルランドの子会社にロイヤルティを支払いながら Apple 製品を販売できるようにしました。 アイルランド子会社の0,005年の税率はわずか2014％で、世界的な論争を巻き起こした。
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Googleはまた、税負担を軽減するためにオンショア・オフショア会社設立を利用している。 同社はバミューダに子会社を設立し、そこで製品の知的財産を登録しました。 その後、この子会社は世界中の他の Google 子会社にライセンスを付与し、バミューダの子会社にロイヤルティを支払いながら Google 製品を販売できるようにしました。 2018年、グーグルは19,9億ドルの利益をバミューダに送金し、世界的な論争を巻き起こした。
オンショア・オフショア会社設立の規制
オンショア・オフショア会社の設立は合法的な行為ですが、多くの国で規制されています。 政府は、税務規則を遵守しない企業に対してより厳格な規則とより厳しい罰則を課すことで、この慣行の悪用を制限しようとしています。
フランスでは、2019年の財政法でデジタルサービス税が導入された。これは、フランスで大きな売上高を達成しながら、オフショア企業を利用することでフランスでほとんど税金を支払っていない企業に課税することを目的としている。 この税は米国から批判されており、報復措置を取ると脅している。
まとめ
オフショア・オンショア会社の設立はビジネスの世界では一般的な慣行であり、これにより企業は低税率の管轄区域にあるオフショア会社を利用することで税負担を軽減できます。 この行為は合法ですが、脱税とみなされる可能性があるため、しばしば物議をかもしています。 政府は、税務規則を遵守しない企業に対してより厳格な規則とより厳しい罰則を課すことで、この慣行の悪用を制限しようとしています。
